Obligacions fiscals de desembre de 2025

A continuació detallem les principals obligacions fiscals de desembre de 2025.

Fins al 1 de desembre

IVA

• Octubre 2025. Autoliquidació: 303

• Octubre 2025. Grup d'entitats, model individual: 322

• Octubre 2025. Grup d'entitats, model agregat: 353

• Octubre 2025. Operacions assimilades a les importacions: 380

• Sol·licitud d'inscripció/baixa. Registre de devolució mensual: 036

• Sol·licitud aplicació règim de deducció comuna per a sectors diferenciats per a 2026: sense model

• SII. Renuncia a la gestió electrònica dels llibres registre: 036

Impostos Mediambientals

• Octubre 2025. Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables. Presentació comptabilitat i lliure registre d'existències

• Any 2024. Impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica. Autoliquidació anual: 58

• Any 2025: Impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica. Autoliquidació anual per cessació d'activitat del gener a l'octubre de 2024: 588

  Declaració informativa d'operacions vinculades i d'operacions i situacions relacionades amb països o territoris qualificats de paradisos fiscals

Fins al 12 de desembre

INTRASTAT - Estadística Comerç Intracomunitari

• Novembre 2025. Obligats a subministrar informació estadística

Fins al 22 de desembre

Renda i Societats

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d'accions i participacions de les Institucions d'Inversió Col·lectiva, rendes d'arrendament d'immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes i, de rendes de no residents obtingudes sense establiment permanent.

• Novembre 2025. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

Pagaments fraccionats Societats i establiments permanents de no residents

• Exercici en curs:

• Règim general: 202

• Règim de consolidació fiscal (grups fiscals): 222

IVA

• Novembre 2025. Declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries: 349

• Sol·licitud de devolució per subjectes passius en el règim simplificat de l'IVA i que exerceixen l'activitat de transport de viatgers o de mercaderies per carretera, per adquirir determinats mitjans de transport: 308

Impost sobre les Primes d'Assegurances

• Novembre 2025: 430

Impostos Especials de Fabricació

• Setembre 2025. Grans empreses: 561, 562, 563

• Novembre 2025: 548, 566, 581

• Novembre 2025: 573 (Autoliquidació), A24 (Sol·licitud de devolució)

• Declaració d'operacions pels destinataris registrats i representants fiscals: 510

Impost Especial sobre l'Electricitat

• Novembre 2025. Grans empreses: 560 

Impostos Mediambientals

• Novembre 2025. Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació: 592

• Any 2024. Impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica. Declaració informativa anual d'operacions amb contribuents: 591

• Any 2025. Impost sobre la producció de combustible nuclear gastat i residus radioactius resultants de la generació d'energia nucleoeléctrica. Segon pagament fraccionat: 584

Impost sobre les Transaccions Financeres

• Novembre 2025: 604

Fins al 30 de desembre

IVA

• Novembre 2025. Autoliquidació: 303

• Novembre 2025. Grup d'entitats, model individual: 322

• Novembre 2025. Grup d'entitats, model agregat: 353

• Novembre 2025. Operacions assimilades a les importacions: 380

Fins el 31 de desembre

Renda

• Renuncia o revocació estimació directa simplificada i estimació objectiva per a 2026 i successius: 036

IVA

• Novembre 2025. Finestreta única - Règim d'importació: 369

• Segon trimestre 2025: sol·licitud de reemborsament de les quotes tributàries suportades relatives a l'Organització del Tractat de l'Atlàntic Nord, als Quarteres Generals Internacionals d'esta Organització i als Estats part en este Tractat: 364

• Segon trimestre 2025: sol·licitud de reemborsament de les quotes tributàries suportades per les forces armades dels Estats membres de la UE : 381

• Renuncia o revocació règims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per a 2026 i successius: 036

• Opció o revocació per la determinació de la base imposable mitjançant el marge de benefici global en el règim especial dels béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció per a 2026 i successius: 036

• Opció tributació en destí vendes a distancia a uns altres països de la Unió Europea per a 2026 i 2027: 036

• Renuncia règim de deducció comuna per a sectors diferenciats per a 2026: sense model

• Comunicació d'alta en el règim especial del grup d'entitats: 039

• Opció o renuncia per la modalitat avançada del règim especial del grup d'entitats: 039

• Comunicació anual relativa al règim especial del grup d'entitats: 039

• Opció pel règim especial del criteri de caixa per a 2026: 036

• Renuncia al règim especial del criteri de caixa per a 2026, 2027 i 2028: 036

Impostos Mediambientals

• Novembre 2025. Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables. Presentació comptabilitat i lliure registre d'existències

Declaració d'informació de la utilització de determinats mecanismes transfronterers de planificació fiscal

• Any 2024: 236