Tancament fiscal i comptable 2025
El final de l'any s'acosta, i amb ell, arriba el moment crucial del tancament fiscal i comptable de l'exercici 2025. Aquesta etapa no només serveix per complir amb les obligacions legals, sinó que és una oportunitat d'or per aplicar estratègies que permetin optimitzar la càrrega tributària i millorar la salut financera de l'empresa o negoci.
Us presentem un resum de les novetats i les accions essencials que s'han de considerar abans del 31 de desembre.
Novetats fiscals destacades per al tancament 2025
Impost sobre societats
Impostos mínims i tipus reduïts: Cal revisar l'impacte de les darreres regulacions sobre els tipus impositius aplicables a la vostra empresa. És essencial verificar si es compleixen els requisits per accedir a tipus reduïts o si us afecta l'impost mínim.
Deduccions per I+D i innovació: És el moment d'identificar i documentar totes les activitats de Recerca, Desenvolupament i Innovació Tecnològica realitzades durant l'any. Aquestes deduccions són de les més potents per reduir la quota de l'IS.
IVA i l'impacte de VERI*FACTU
Regla de la prorrata: Per a empreses amb activitats exemptes i no exemptes, s'ha de calcular el percentatge definitiu de la prorrata a aplicar durant el tancament.
Preparació per a VERI*FACTU (2026): Tot i que l'obligació entra en vigor l'1 de gener de 2026, és crucial assegurar que els sistemes de facturació informàtics estiguin preparats i certificats. Adaptar-se ara pot prevenir problemes operacionals i sancions futures.
Estratègies clau d'optimització abans del 31 de desembre
Per aconseguir una major eficiència fiscal, aquestes són algunes accions urgents a considerar:
Amortitzacions i inversions: Reviseu el vostre pla d'amortització. Aprofiteu els incentius a la inversió (si n'hi ha) per a béns d'equip adquirits abans de finalitzar l'any, ja que poden permetre una deducció immediata o accelerada.
Provisions i deterioraments: És fonamental fer un balanç de possibles pèrdues. Es poden deduir fiscalment aquells deterioraments de valor de crèdits o provisions per riscos sempre que estiguin degudament justificats i complint els requisits de la Llei de l'IS.
Despeses pendents d'imputar: Assegureu-vos que totes les despeses incorregudes el 2025, encara que les factures es rebin a principis del 2026, estiguin correctament registrades segons el principi de meritació.
Plans de pensions i estalvi: Per a socis i autònoms, les aportacions a plans de pensions individuals (amb els límits establerts) permeten una reducció directa de la base imposable de l'IRPF, generant un estalvi immediat.
Aspectes comptables i formals
Inventari i valoració: El tancament exigeix una revisió exhaustiva de l'inventari per assegurar que es valora correctament i es registren possibles baixes o obsolescències.
Conciliació de comptes: Realitzeu la conciliació de comptes bancaris i de clients/proveïdors per garantir la integritat i exactitud de les dades del balanç.
Auditoria de personal: Assegureu-vos d'haver aplicat totes les bonificacions de formació (FUNDAE) i d'haver tancat el registre de jornada i el registre retributiu anual.
