Com valorar les teves accions i participacions per a l'Impost sobre el Patrimoni 2025
Amb la Campanya de la Renda i el Patrimoni en marxa, un dels dubtes més freqüents és com determinar el valor dels actius mobiliaris. Una valoració incorrecta pot derivar en liquidacions paral·leles o en el pagament d'impostos innecessaris si no s'apliquen correctament les exempcions.
Si sou propietaris d'accions, deute subordinat o altres valors que cotitzen en borsa, la regla és directa. S'han de declarar pel seu valor mitjà de cotització durant el quart trimestre de 2025. Hisenda publica anualment la llista oficial amb aquests valors per facilitar el càlcul.
Accions i participacions en societats NO cotitzades
Aquí la valoració depèn de si l'empresa està obligada a auditar-se o no:
Entitats auditades: El valor a declarar serà el valor comptable que figuri en l'últim balanç aprovat.
Entitats NO auditades: S'ha de declarar la major de les tres quantitats següents:
El valor nominal.
El valor teòric del balanç.
La capitalització al 20% de la mitjana dels beneficis dels tres últims exercicis.
L'exempció per empresa familiar
És vital recordar que moltes participacions poden estar exemptes de tributar si es compleixen certs requisits d'empresa familiar. Això significa que, tot i tenir un valor elevat, no pagaran impost si:
Teniu almenys el 5% del capital de forma individual (o el 20% sumant el grup familiar).
Exerciu funcions de direcció i rebeu una retribució que representi més del 50% dels vostres rendiments del treball i d'activitats econòmiques.
La societat realitza una activitat econòmica real (no és una mera gestora de patrimoni).
La valoració d'empreses no cotitzades és un procés tècnic on l'error és fàcil. Abans de presentar la vostra declaració, reviseu amb el nostre equip si les vostres participacions compleixen els requisits per ser considerades "empresa familiar" i així reduir legalment la vostra càrrega fiscal.
