Guia 2026: despeses deduïbles en IRPF i IVA per a autònoms
Un dels dubtes més recurrents entre els autònoms és quines despeses es poden deduir i, sobretot, com fer-ho correctament perquè no suposin un risc davant una inspecció. La resposta comença per entendre que IRPF i IVA tenen requisits diferents, i que confondre'ls és un dels errors comptables més habituals.
Els tres requisits que ha de complir tota despesa
Perquè una despesa sigui deduïble, cal que compleixi simultàniament:
Vinculació directa amb l'activitat econòmica: la despesa ha de correspondre a béns o serveis afectes exclusivament (o proporcionalment) al negoci.
Justificació documental completa: factura amb tots els requisits formals exigits per la normativa d'IVA, no un simple tiquet o justificant de targeta.
Registre comptable: la despesa ha de constar als llibres registre corresponents en el moment en què es produeix, no de manera retroactiva.
Grans blocs de despeses deduïbles
Consums d'explotació: materials, mercaderies, subministraments consumits directament en l'activitat, material d'oficina i embalatges (100% deduïble, sense IVA).
Seguretat Social: la quota d'autònom pròpia i les cotitzacions d'empleats són 100% deduïbles; les aportacions a mutualitats de previsió social, com a alternativa al RETA per a determinats professionals, tenen un límit propi.
Amortitzacions: béns d'inversió com equips informàtics, mobiliari o vehicles afectes al negoci s'amortitzen segons els coeficients i períodes màxims que estableix la normativa, no de manera lliure.
Despeses de vehicle: l'IVA només és deduïble al 50% amb caràcter general (llevat d'activitats de transport, ensenyament de conduir o similars, on pot arribar al 100%); en IRPF, l'amortització només és deduïble si es demostra l'afectació exclusiva a l'activitat.
Subministraments de l'habitatge quan s'hi desenvolupa l'activitat: deduïbles de manera proporcional als metres quadrats afectats i al temps d'ús professional.
Tributs fiscalment deduïbles, com l'IBI del local de negoci o l'impost de circulació dels vehicles afectes.
Els errors que més sancions generen
Deduir despeses mixtes (mòbil, vehicle, subministraments) sense poder acreditar-ne la part exclusivament professional.
Utilitzar tiquets en lloc de factures completes per a despeses d'import rellevant.
Registrar la despesa en un període diferent d'aquell en què es va produir.
Amortitzar béns aplicant coeficients superiors als màxims establerts.
No conservar la documentació justificativa durant el termini de prescripció.
Amb l'increment del creuament automàtic de dades per part d'Hisenda (facturació electrònica, informació bancària, controls sobre Bizum i TPV), el marge per a la improvisació en la gestió de despeses és cada cop més estret. Us recomanem fer una revisió anual de les partides que deduïu habitualment, especialment les de caràcter mixt, per confirmar que la documentació és sòlida.
